Esempi di primanota
Primanota: registrazioni di righe anomale
FATTURE DI
IMPORTAZIONE (CEE)
Per consentire la corretta registrazione delle fatture di importazione, è
necessario:
- modificare la fattura aggiungendo artificiosamente l'IVA come se fosse stata emessa da una ditta italiana;
- generare una autofattura di vendita e un giroconto per pareggiare l'IVA;
- l'autofattura dovrebbe:
- essere registrata su una causale specifica (dotata di una sequenza di numerazione specifica) (anche se non è obbligatorio, a patto di registrare l'autofattura di vendita mantenendo la coerenza con la numerazione delle fatture di vendita);
- essere registrata (oltre che sul libro IVA acquisti) su un libro IVA vendite specifico (eventualmente da creare per l'occasione)
- il conto CLIENTE-CEE è un conto cliente fittizio utilizzato per eseguire tutte le operazioni di importazione
Leggi qui un esempio di gestione di una fattura di importazione (in formato Excel).
FATTURE
DI IMPORTAZIONE EXTRACEE
L'anomalia di questo tipo di registrazione consiste nel fatto che
la fattura del fornitore deve essere considerata come un documento non IVA,
mentre la bolletta doganale (che riporta l'IVA) deve essere registrata come una
fattura di acquisto.
Un'altra anomalia è il fatto che l'importo riportato sulla bolletta doganale
(che corrisponderebbe al 'totale della fattura') non viene mai pagato alla
dogana perché viene pagato in parte direttamente al fornitore, e in parte
all'importatore. Il risultato è che la bolletta doganale non viene mai pagata,
e perciò non deve passare sullo scadenziario.
In relazione a quanto detto, credo sia utile che la bolletta doganale sia registrata su un tipo di documento apposito (separato dalla fattura di acquisto, anche se concettualmente equivalente) che:
- condivide la numerazione delle fatture di acquisto;
- viene trasmesso in contabilità sulla causale delle fatture di acquisto (e quindi registrato sul libro IVA);
- non genera righe sullo scadenziario (perché non viene mai pagata).
Leggi qui un esempio di gestione delle bollette doganali (in formato Excel).