Gestione tributaria
La gestione della situazione tributaria
(vedi anche TECHNICAL REFERENCE GESTIONE TRIBUTI)
La situazione tributaria viene gestita attraverso la registrazione di due tipi di voci: DEBITI e CREDITI.
- DEBITI: tautologicamente tutto ciò che registra un debito: ad esempio liquidazioni IVA a debito, registrazione di tributi da pagare, compensazione (nel senso di utilizzo, e quindi di "consumo") di crediti precedenti, eccetera.
- CREDITI: tutto ciò che rappresenta un credito o che determina la formazione di un credito; ad esempio liquidazioni IVA a credito, pagamento di tributi via F24 (nel senso che il pagamento genera un valore positivo per il contribuente, che serve a pagare un debito pregresso), eccetera.
La registrazione dei debiti e crediti fiscali avviene attraverso i seguenti canali:
- LIQUIDAZIONE IVA: la registrazione della liquidazione IVA in contabilità genera direttamente la registrazione del corrispondente debito o credito tributario
- REGISTRAZIONI DI PRIMA NOTA: ad ogni riga di prima nota (salvo la liquidazione IVA, che viene gestita in automatico dal programma) è possibile associare un debito/credito tributario; questa modalità è utilissima per registrare debiti e crediti tributari derivanti da dichiarazioni e altri 'eventi' fiscali
- F24 e altri pagamenti: la registrazione dei pagamenti tributari genera i crediti (o registra i debiti, in caso di compensazioni) sul registro della situazione tributaria
- registrazione diretta del credito/debito sul registro del crediti tributari; questa pratica è in generale sconsigliata e deve essere considerata del tutto straordinaria:
La gestione dei crediti / debiti tributari avviene accorpando i singoli
valori in base alla fondamentale classificazione per TIPO DI TRIBUTO.
I principali tipi di tributo sono: IVA (trattata con particolare
attenzione, data la sua attinenza con la contabilità in generale), IRPEF,
IMU, contributi INPS, eccetera.
In ogni momento è possibile sotto-dettagliare i valori secondo specifici CODICI
TRIBUTO (ad esempio: per la liquidazione IVA i codici 6001, 6002, eccetera), ma
la gestione dei crediti/debiti viene primariamente svolta in base al tipo di
tributo.
Il programma gestisce puntualmente ed esplicitamente l'accoppiamento tra DEBITI e CREDITI, che può avvenire secondo due diverse modalità:
- PAGAMENTO ovvero registrazione esplicita di un pagamento eseguito per coprire un debito precedente; ad esempio il credito generato dal pagamento di un F24 che paga (copre) il debito generato da una liquidazione IVA a debito;
- COMPENSAZIONE ovvero annullamento (o riduzione) di un debito nel momento stesso della sua registrazione, attraverso il consumo di un credito precedentemente costituito; ad esempio: la compensazione di una liquidazione IVA (a debito) attraverso il consumo del credito generato da una precedente liquidazione IVA (a credito) o di un credito IRPEF;
- CONSOLIDAMENTO ovvero prelievo, accorpamento e riallocazione di uno
o più crediti in un nuovo credito;
ad esempio: a seguito della dichiarazione IVA, tutti i crediti IVA di un certo esercizio vengono chiusi e riassunti nel credito IVA annuale;
NB: per la natura dell'operazione è possibile che il credito generato non corrisponda aritmeticamente ai crediti prelevati
Com'è comprensibile, il programma riserva particolare attenzione alla gestione
IVA ma l'utente è libero di registrare e gestire crediti e debiti di altri tipi di
tributo (IRPEF, IMU, INPS, eccetera).
Per ogni tributo la maschera dei pagamenti via F24 consente di scegliere due
diverse modalità:
- modalità PAGAMENTO: gli importi vengono registrati nel registro dei crediti/debiti tributari, e possono eventualmente essere associati e/o compensati con un corrispondente debito/credito;
- modalità LIBERA: gli importi vengono registrati, ma non producono alcun effetto nel registro dei crediti/debiti; questa modalità serve per registrare materialmente i pagamenti eseguiti, senza essere obbligati a gestire complessivamente la situazione di debito/credito per certi tipi di tributo (ad esempio per i tributi che spesso sono trattati extra-contabilmente dal commercialista: IMU, contributi INPS, eccetera).
La gestione tributaria sopra descritta consente di avere in ogni momento un quadro completo e preciso della situazione tributaria, e di estrarre i dati necessari per i principali adempimenti, tra cui:
- libro IVA
- comunicazioni trimestrali IVA (a partire dal 2017)
- tutte le stampe e i reports informativi